众所周知，小额贷款公司的财务信息评估的目的是为了保证贷款决策建立在合理、可靠的借款人财务信息上。而审批时，审批人员需要根据信贷员提供提供的相关财务数据进行交叉验证，判断其财务信息计入的合理性、合规性。下面从主要财务指标的审核和财务信息交叉验证两个方面来评估财务信息。【小额贷款公司的风险类型及控制防范（上）】

四、固定资产

可以计入固定资产的有：为生产销售商品、提供劳务、出租或经营管理而长期持有的有形资产，如经营场所、生产厂房、机器设备、机动车辆等。

审批中，我们需要审核调查报告中借款人固定资产的计入方法是否准确、对于房产、设备、交通工具等资产是否按照经营性资产和非经营性资产进行了区分。

（1）核实房产价值计入的合规性

①对于房产估值按照“市场价值兑现”原则，即以当前市场价格定价，估价时应考虑到购买价格，磨损程度，使用年限，以及资产的状况等因素。审批人员可参照资产评估报告和当前的市场价格孰低值计入。

②对于计入资产负债表中的房产需确认为借款人家庭所有并用于生产经营的房产。一般来说，只有用于生产经营且有产权证明、或者证实为客户所拥有的房产才能计入资产负债表表内项目中；对于有使用权但没有所有权的房产，如租赁房屋，不能被计入客户经营性资产；对于客户拥有的自住房产或让亲戚朋友免费居住的房产，不能计入客户的经营性资产，可在资产负债表的表外说明；对于客户拥有但用于出租带来收益的住房，不可计入经营性资产，可计入资产负债表表外项目中，可将收益计入损益表。

（2）核实设备价值计入的合规性

审批岗主要工作是核实信贷员对设备的估值是否正确。

①对于设备计入表内，审批人员应核实购买发票、评估报告等证明资料，否则视为不合规。

②如果信贷员根据市场价格估算的，需查看是否有资产评估报告。如果信贷员根据折旧计算，核实折旧方法是否正确。如一般大型机器设备按照10年的折旧年限进行折旧，其他的非流动资产按照5年的折旧年限进行折旧，其记入价值约为当前同等型号新设备价格减去折旧费用。对于使用频率较高，耗损较高的设备（如网吧的电脑）根据实际情况适当减少折旧年限，均为合理。

（3）核实交通工具价值计入的合规性

①对交通设备计入表内，审批人员需确认有相应的购车发票、行驶证等证明资料，否则视为不合规。

②根据市场价格估算，需核实有无提供资产评估报告。根据折旧计算的，核实折旧方法正确与否。通常按照10年来折旧，可根据具体车况适当增加或减少折旧年限，记入价格为当前新车市场价格而非当初购买价减去折旧费。

五、核实其他资产价值计入的合规性

（1）对于还不能投入生产的非流动性资产，如在建工程，如计入资产负债表，视为不合规，应只在表外反映。

（2）对于资产负债表中计入的股份，需核实借款人在有限责任公司或股份有限公司凭证证明，核实公司是否运营正常，核实是否按照初始投资计入。

（3）对于计入的保险、分红等科目，其中分红险，核实单据并按已缴纳的保费计入为合理；投资连接险按保险公司公布的账户价值的 60%为合理；基金按当前市场价值的 60%计入为合理；

（4）对于转让费，主要是指服务行业的借款人在初始投资时支付的转让费。应重点关注转让费的评估，在看到相关合同凭证经评估符合市场行情的情况下可以计入。若忽略对转让费的计入，可能会造成过于低估借款人的资产。